De acuerdo con la clasificación oficial del Servicio de Administración Tributaria (SAT), el catálogo del CFDI contempla cinco tipos de comprobante: Ingreso, Egreso, Traslado, Nómina y Pago.

En Conta-Dor, un sitio enfocado en información relacionada con contadores, facturación y temas fiscales en México, te explicamos cuáles son los tres tipos que aparecen con mayor frecuencia en operaciones comerciales, para qué sirve cada uno y por qué existen otras clasificaciones de facturas que pueden generar confusión.

¿Cuáles son los 3 tipos de facturas más comunes?

Los tres tipos de facturas o CFDI que una persona o negocio encuentra con mayor frecuencia en operaciones de compraventa, prestación de servicios y cobranza son:

1. CFDI de ingreso: registra principalmente ventas, servicios y otros ingresos.
2. CFDI de egreso: documenta devoluciones, descuentos, bonificaciones y determinadas disminuciones relacionadas con operaciones previamente facturadas.
3. CFDI de pago: documenta pagos recibidos posteriormente cuando una operación fue pactada en parcialidades o de manera diferida.

Esta clasificación es especialmente útil para entender el ciclo de una operación comercial.

Por ejemplo, una empresa puede emitir primero un CFDI de ingreso por una venta; posteriormente, si el cliente paga a crédito, generar un CFDI de pago; y si después existe una devolución o descuento, podría ser necesario emitir un CFDI de egreso.

Veamos cada uno con mayor detalle.

1. CFDI de ingreso

El CFDI de ingreso es probablemente el tipo de factura que la mayoría de las personas identifica simplemente como una “factura”.

Se utiliza para documentar operaciones que representan un ingreso para quien emite el comprobante.

Puede utilizarse, según la naturaleza de la operación, para registrar actividades como:

• Venta de productos.
• Prestación de servicios.
• Honorarios profesionales.
• Arrendamiento.
• Venta de bienes.
• Recepción de determinados anticipos.

El SAT identifica este tipo de comprobante mediante la clave I – Ingreso.

Ejemplo de una factura de ingreso

Supongamos que una empresa de diseño realiza un trabajo para otra compañía por $10,000 más los impuestos correspondientes.

Al facturar el servicio, emitirá un CFDI de tipo ingreso en el que se registrarán, entre otros datos:

• Emisor.
• Receptor.
• Concepto del servicio.
• Importe.
• Impuestos aplicables.
• Forma de pago, cuando corresponda.
• Método de pago.
• Fecha de expedición.
• Folio fiscal.

Este CFDI documentará fiscalmente el servicio facturado.

¿Un CFDI de ingreso significa que ya se cobró?

No necesariamente.

Una factura de ingreso puede emitirse aunque el cliente vaya a realizar el pago posteriormente.

Aquí adquiere importancia el método de pago utilizado en el CFDI.

De manera general:

• PUE: Pago en Una sola Exhibición.
• PPD: Pago en Parcialidades o Diferido.

Cuando la operación se maneja mediante PPD, posteriormente puede existir la obligación de emitir el comprobante correspondiente por la recepción del pago.

Por eso, una factura de ingreso y un comprobante de pago cumplen funciones diferentes.

2. CFDI de egreso

El segundo de los tres tipos de facturas que conviene conocer es el CFDI de egreso.

También suele conocerse como nota de crédito.

Su finalidad no es documentar una nueva venta, sino reflejar determinadas operaciones que disminuyen o modifican importes previamente registrados.

El SAT establece que los comprobantes de egreso pueden amparar operaciones como devoluciones, descuentos y bonificaciones. También pueden utilizarse en determinados procedimientos relacionados con anticipos.

¿Cuándo se utiliza un CFDI de egreso?

Entre los casos más comunes encontramos:

• Devolución de productos.
• Descuentos posteriores a una venta.
• Bonificaciones.
• Determinados ajustes relacionados con un CFDI de ingreso.
• Aplicación de anticipos conforme al procedimiento fiscal correspondiente.

Ejemplo de una factura de egreso

Imagina que una empresa vende mercancía por $20,000 y emite su CFDI de ingreso.

Posteriormente, el cliente devuelve productos con valor de $3,000.

La operación original ya fue facturada, por lo que la devolución debe documentarse correctamente. Dependiendo de las circunstancias, puede emitirse un CFDI de egreso relacionado con el comprobante original.

De esta manera, la documentación fiscal puede reflejar que una parte de la operación fue devuelta.

¿Una nota de crédito es lo mismo que cancelar una factura?

No.

Son procedimientos diferentes.

Un CFDI de egreso puede utilizarse para documentar un descuento, devolución o bonificación sin que necesariamente desaparezca la operación original.

La cancelación de un CFDI, en cambio, implica cancelar el comprobante conforme al procedimiento y reglas fiscales que correspondan.

Por eso no debe utilizarse automáticamente una nota de crédito para corregir cualquier error de facturación.

3. CFDI de pago

El tercer tipo que encontramos frecuentemente es el CFDI de pago, identificado con la clave P dentro del catálogo del SAT.

Se encuentra estrechamente relacionado con el Complemento para recepción de pagos.

Su función es documentar pagos recibidos relacionados con operaciones que no fueron liquidadas al momento de emitir el CFDI de ingreso.

Es especialmente relevante cuando existen:

• Ventas a crédito.
• Pagos diferidos.
• Pagos en parcialidades.
• Facturas liquidadas posteriormente.

Ejemplo de un CFDI de pago

Supongamos que una empresa vende maquinaria por $100,000 y acuerda con su cliente recibir el dinero en dos pagos.

Primero se genera el CFDI correspondiente a la operación bajo las condiciones fiscales aplicables.

Posteriormente, cuando el cliente realiza uno de los pagos, se registra esa recepción mediante el comprobante de pago correspondiente.

De esta manera se puede identificar qué factura se está pagando, cuánto se recibió y qué saldo continúa pendiente.

¿El CFDI de pago sustituye a la factura original?

No.

El comprobante de pago se relaciona con la operación previamente facturada.

Una forma sencilla de entenderlo es:

CFDI de ingreso = documenta la operación.

CFDI de pago = documenta posteriormente el cobro cuando corresponde utilizar este mecanismo.

Son documentos relacionados, pero cumplen funciones distintas.

Entonces, ¿realmente existen solamente 3 tipos de facturas?

No.

Esta precisión es importante.

Si buscamos cuáles son los 3 tipos de facturas, podemos encontrar distintas respuestas porque no existe una clasificación universal de solamente tres facturas.

Incluso algunas fuentes internacionales clasifican las facturas como:

• Proforma.
• Provisional.
• Final.

Otras utilizan conceptos como:

• Factura ordinaria.
• Factura simplificada.
• Factura rectificativa.
• Factura recapitulativa.
• Factura proforma.

Estas clasificaciones pueden tener sentido comercial o corresponder a la legislación de otros países. Por ejemplo, algunas fuentes españolas utilizan categorías como factura ordinaria, simplificada y rectificativa sujetas a las reglas fiscales españolas.

Pero no deben confundirse automáticamente con los tipos oficiales de CFDI utilizados en México.

¿Cuántos tipos de CFDI existen oficialmente en México?

El catálogo c_TipoDeComprobante del SAT contempla cinco claves principales:

Por lo tanto, aunque ingreso, egreso y pago son tres tipos especialmente relevantes para comprender las operaciones comerciales habituales, también existen los CFDI de traslado y nómina.

¿Qué es un CFDI de traslado?

El CFDI de traslado se identifica con la clave T.

Su finalidad es documentar determinadas situaciones relacionadas con el traslado de mercancías.

A diferencia de una factura de ingreso, su objetivo principal no es documentar una venta.

El SAT señala que este tipo de comprobante puede servir para acreditar la tenencia o posesión legal de mercancías durante su traslado, sujeto a las disposiciones correspondientes.

En determinadas operaciones de transporte también puede intervenir el Complemento Carta Porte, por lo que no debe asumirse que cualquier movimiento de mercancías se resuelve simplemente emitiendo un CFDI de traslado.

¿Qué es un CFDI de nómina?

El CFDI de nómina se identifica con la clave N.

Se utiliza para documentar los pagos que un patrón realiza a sus trabajadores por conceptos como sueldos, salarios y otras remuneraciones derivadas de una relación laboral, así como determinados pagos asimilados a salarios.

El comprobante incorpora el complemento de nómina correspondiente.

Por esta razón, un recibo de nómina también forma parte del sistema de facturación electrónica mexicano, aunque en la vida cotidiana normalmente no lo llamemos “factura”.

Diferencias entre factura de ingreso, egreso y pago

Una forma sencilla de distinguir los tres tipos principales que estamos analizando es observar qué ocurre económicamente.

Una misma operación puede llegar a involucrar más de un tipo de CFDI.

Ejemplo de los 3 tipos de facturas en una misma operación

Supongamos que una empresa vende equipo de cómputo por $50,000.

Paso 1: se realiza la venta

La empresa expide un CFDI de ingreso para documentar la operación.

El cliente no paga inmediatamente porque acordaron crédito.

Paso 2: el cliente realiza el pago

Posteriormente, el cliente liquida el importe bajo las condiciones pactadas.

Cuando fiscalmente corresponda, el proveedor emite el CFDI de pago con su complemento para recepción de pagos, relacionándolo con el comprobante correspondiente.

Paso 3: existe una devolución

Después, el cliente devuelve uno de los productos.

Si procede documentar fiscalmente esa devolución mediante un comprobante de egreso, el proveedor emite el CFDI de egreso correspondiente.

Este ejemplo muestra por qué los comprobantes de ingreso, egreso y pago se encuentran estrechamente relacionados en la operación cotidiana de muchas empresas.

¿Una factura proforma es un CFDI?

No.

La llamada factura proforma normalmente funciona como un documento informativo o comercial previo a una operación.

Puede mostrar:

• Productos o servicios.
• Cantidades.
• Precios.
• Condiciones comerciales.
• Vigencia.
• Datos del proveedor.
• Importe estimado.

Sin embargo, una factura proforma no debe confundirse con un CFDI timbrado.

En términos prácticos, puede parecerse más a una propuesta, presupuesto o cotización detallada que a una factura fiscal mexicana.

Esto explica por qué una fuente internacional puede considerarla un “tipo de factura”, mientras que no aparece dentro del catálogo oficial de tipos de CFDI del SAT.

¿Factura electrónica y CFDI son lo mismo?

En México, cuando hablamos de una factura electrónica con efectos fiscales, normalmente estamos hablando de un CFDI.

CFDI significa Comprobante Fiscal Digital por Internet.

Actualmente, el SAT establece el CFDI versión 4.0 como la versión válida para la emisión de estos comprobantes.

El comprobante se genera electrónicamente y contiene información estructurada en un archivo XML.

El PDF que normalmente recibimos por correo es una representación visual que facilita la lectura de la factura, pero no sustituye al archivo electrónico del CFDI.

¿Cómo saber qué tipo de factura debo emitir?

La respuesta depende de la operación que se quiere documentar.

Como referencia general:

• Si realizaste una venta o prestaste un servicio, normalmente estarás frente a un CFDI de ingreso.
• Si existe una devolución, descuento o bonificación, podría corresponder un CFDI de egreso.
• Si recibiste posteriormente el pago de una operación manejada bajo las condiciones que requieren complemento de pago, corresponderá analizar la emisión de un CFDI de pago.
• Si documentas ciertos movimientos de mercancías, puede intervenir un CFDI de traslado.
• Si realizas pagos de salarios a trabajadores, se utiliza un CFDI de nómina.

La operación concreta siempre debe analizarse antes de emitir el comprobante, ya que utilizar un tipo de CFDI incorrecto puede provocar inconsistencias en la información fiscal.

¿Tienes dudas sobre qué tipo de factura corresponde?

Si tienes una operación específica y no sabes si corresponde emitir un CFDI de ingreso, egreso, pago u otro comprobante, puedes enviarnos un correo desde nuestra sección de contacto explicando brevemente tu caso.

Identificar qué ocurrió en la operación —venta, cobro, devolución, descuento, traslado o pago de nómina— es el primer paso para determinar qué comprobante puede corresponder.

Errores frecuentes al identificar los tipos de factura

Pensar que solamente existen tres tipos

Ingreso, egreso y pago son muy comunes, pero el SAT también contempla traslado y nómina.

Confundir una factura proforma con un CFDI

Una proforma puede tener utilidad comercial, pero no equivale automáticamente a una factura electrónica fiscal mexicana.

Pensar que una nota de crédito cancela la factura original

Un CFDI de egreso y una cancelación tienen objetivos y procedimientos diferentes.

Confundir una factura de ingreso con el comprobante de pago

La factura registra la operación y el CFDI de pago documenta posteriormente determinados cobros.

Utilizar clasificaciones de otros países como si fueran del SAT

Conceptos como factura ordinaria, simplificada, rectificativa, provisional o final pueden aparecer en contenidos internacionales, pero no constituyen por sí mismos la clasificación oficial mexicana del campo TipoDeComprobante.

Conclusión

Si queremos responder de manera sencilla ¿cuáles son los 3 tipos de facturas?, podemos señalar como tres de los más utilizados en las operaciones comerciales mexicanas al CFDI de ingreso, CFDI de egreso y CFDI de pago.

El de ingreso documenta principalmente ventas y servicios; el de egreso permite registrar operaciones como devoluciones, descuentos y bonificaciones; y el de pago documenta determinados cobros realizados posteriormente.

Sin embargo, técnicamente no existen solamente tres tipos de CFDI en México. El catálogo oficial del SAT contempla Ingreso, Egreso, Traslado, Nómina y Pago.

Conocer esta diferencia permite evitar confusiones entre términos comerciales utilizados internacionalmente y la clasificación fiscal que realmente se utiliza para la facturación electrónica en México.

Preguntas frecuentes

¿Cuáles son los 3 tipos de facturas más comunes?

Tres de los tipos más utilizados en operaciones comerciales son el CFDI de ingreso, el CFDI de egreso y el CFDI de pago. Sin embargo, el SAT reconoce cinco tipos dentro del catálogo c_TipoDeComprobante.

¿Cuáles son los 5 tipos de CFDI?

Los cinco tipos son Ingreso (I), Egreso (E), Traslado (T), Nómina (N) y Pago (P).

¿Qué es una factura de ingreso?

Es el CFDI utilizado principalmente para documentar operaciones que representan ingresos para quien lo emite, como ventas de productos, prestación de servicios, honorarios o arrendamiento.

¿Qué es una factura de egreso?

Es un CFDI utilizado para documentar operaciones como devoluciones, descuentos y bonificaciones. También suele conocerse como nota de crédito.

¿Qué es un CFDI de pago?

Es un comprobante utilizado para documentar la recepción de determinados pagos relacionados con operaciones previamente facturadas cuando se pagan posteriormente o en parcialidades.

¿Una nota de crédito cancela una factura?

No necesariamente. Un CFDI de egreso puede documentar una devolución, descuento o bonificación, mientras que la cancelación de un CFDI es un procedimiento distinto.

¿La factura proforma es válida ante el SAT?

Una factura proforma no equivale a un CFDI timbrado. Normalmente funciona como un documento comercial previo que presenta precios, productos, servicios o condiciones de una futura operación.

¿Una factura de pago es igual que una factura de ingreso?

No. El CFDI de ingreso documenta principalmente la operación que genera el ingreso, mientras que el CFDI de pago se utiliza para documentar posteriormente determinados pagos relacionados con esa operación.

¿Por qué algunas páginas hablan de factura ordinaria, proforma o rectificativa?

Porque existen clasificaciones comerciales y legislaciones de otros países que utilizan esos términos. En México, para efectos del CFDI, debe atenderse la clasificación establecida por el SAT.

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En México, cuando hablamos de una factura con efectos fiscales normalmente nos referimos al Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), el documento electrónico mediante el cual se registran fiscalmente muchas de las operaciones realizadas por personas físicas y empresas.

En Conta-Dor queremos explicar este tipo de conceptos contables y fiscales con un lenguaje sencillo, para que cualquier persona pueda comprender qué información contiene una factura, para qué sirve y qué debe revisar cuando recibe una.

Aunque solemos relacionar las facturas principalmente con el pago de impuestos, su utilidad va más allá: también permiten documentar ingresos y gastos, identificar operaciones, llevar registros contables y, cuando se cumplen los requisitos correspondientes, respaldar determinados efectos fiscales.

¿Qué son las facturas en México?

Una factura es un comprobante que contiene información sobre una operación determinada: quién la realizó, a quién se le expidió, qué producto o servicio se proporcionó, cuál fue su valor y qué impuestos estuvieron relacionados con la operación.

En México, las facturas se emiten electrónicamente mediante el sistema de CFDI.

Actualmente se utiliza el CFDI versión 4.0, que entró en vigor el 1 de enero de 2022 y se convirtió en la única versión válida a partir del 1 de abril de 2023.

Esto significa que la factura fiscal ya no es simplemente una hoja impresa. Existe como un archivo electrónico estructurado y validado conforme a las especificaciones establecidas por el SAT.

¿Qué significa CFDI?

CFDI significa Comprobante Fiscal Digital por Internet.

Es el formato utilizado en México para documentar electrónicamente operaciones con efectos fiscales. Su estructura, características y requisitos se encuentran regulados principalmente por los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, además del Anexo 20 y otras disposiciones fiscales aplicables.

Cuando una persona recibe una factura normalmente obtiene dos archivos:

• XML: es el archivo electrónico que contiene la información estructurada del CFDI.
• PDF: es una representación visual o impresa de esa factura.

El propio SAT distingue entre la factura electrónica en archivo XML y su representación impresa en PDF.

¿Cuál es más importante: el XML o el PDF?

Para efectos fiscales, el XML es el archivo que contiene el CFDI electrónico.

El PDF facilita que una persona pueda leer la información de la factura: conceptos, importes, impuestos, RFC, datos del receptor, folio fiscal y demás elementos.

Por ello, si utilizas facturas para llevar tu contabilidad, comprobar operaciones o integrar documentación fiscal, es recomendable conservar el XML y no únicamente el PDF.

¿Para qué sirve una factura?

Comprender qué son las facturas también implica conocer para qué se utilizan.

Una factura puede cumplir distintas funciones dependiendo de la operación y de la persona que la recibe.

Registrar ingresos

Para quien vende bienes, presta servicios o realiza una actividad económica, las facturas permiten documentar las operaciones que generan ingresos.

Estos comprobantes forman parte de la información fiscal y contable que puede utilizarse para determinar obligaciones tributarias.

Comprobar gastos

Para quien compra un producto o contrata un servicio, una factura permite documentar la erogación realizada.

Sin embargo, es importante distinguir entre tener una factura y tener derecho a una deducción fiscal.

Un CFDI no convierte automáticamente cualquier compra en un gasto deducible. Para que una erogación tenga determinados efectos fiscales deben cumplirse los requisitos previstos en las disposiciones correspondientes.

Por ejemplo, para determinadas deducciones de personas morales, la Ley del Impuesto sobre la Renta establece requisitos adicionales al simple hecho de contar con un comprobante fiscal.

Llevar un mejor control contable

Las facturas ayudan a identificar:

• Cuánto se vendió.
• Cuánto se gastó.
• A quién se compró.
• A quién se vendió.
• Qué impuestos estuvieron relacionados con una operación.
• Cuándo ocurrió la transacción.
• Qué conceptos fueron facturados.

Por esta razón son una fuente fundamental de información para la contabilidad de muchos negocios.

Acreditar determinadas operaciones

Una factura también puede servir como soporte documental de una operación y resultar útil para acreditar la adquisición de determinados bienes, comprobar gastos o respaldar ciertas garantías.

El SAT reconoce, entre otros usos, que solicitar una factura puede ayudar a hacer efectiva una garantía, acreditar la propiedad de un bien o comprobar un gasto.

¿Qué información contiene una factura?

El contenido de un CFDI depende de la operación, pero existen datos fundamentales que permiten identificar al emisor, al receptor y aquello que se está facturando.

Entre los principales elementos se encuentran:

• RFC del emisor.
• Nombre o razón social del emisor.
• Régimen fiscal del emisor.
• Folio fiscal.
• Sellos digitales.
• Lugar y fecha de expedición.
• RFC del receptor.
• Nombre o razón social del receptor.
• Código postal del domicilio fiscal del receptor.
• Régimen fiscal del receptor.
• Uso del CFDI.
• Cantidad y unidad de los bienes o servicios.
• Descripción de los conceptos facturados.
• Valor unitario.
• Importe total.
• Impuestos trasladados o retenidos cuando correspondan.
• Información relacionada con la forma y método de pago cuando sea aplicable.

Los requisitos específicos dependen del tipo de comprobante y de la operación realizada. El artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación y las reglas técnicas del CFDI establecen los elementos que deben incorporarse.

Ejemplo sencillo de una factura

Supongamos que una empresa contrata un servicio de mantenimiento.

El proveedor podría emitir un CFDI en el que se identifique:

Emisor: la persona o empresa que realizó el mantenimiento.

Receptor: la empresa que contrató el servicio.

Concepto: servicio de mantenimiento correspondiente a determinado trabajo.

Subtotal: valor del servicio antes de impuestos.

Impuestos: los que correspondan de acuerdo con la operación.

Total: importe total registrado en el CFDI.

Además, la factura incluirá datos fiscales y técnicos como el RFC, régimen fiscal, código postal, uso del CFDI, folio fiscal, fecha de emisión y sellos digitales.

De esta forma, la factura permite identificar claramente qué operación se realizó y quiénes participaron en ella.

¿Qué tipos de facturas existen en México?

El término “factura” suele utilizarse de manera general, pero dentro del CFDI existen diferentes tipos de comprobantes.

El catálogo del SAT contempla cinco tipos principales: Ingreso, Egreso, Traslado, Nómina y Pago.

CFDI de ingreso

Es uno de los comprobantes más conocidos.

Generalmente se utiliza para documentar operaciones que representan un ingreso para quien lo emite, como la venta de productos o la prestación de servicios.

CFDI de egreso

Se utiliza para documentar operaciones como devoluciones, descuentos o bonificaciones relacionadas con comprobantes previamente emitidos.

En el lenguaje cotidiano también suele relacionarse con las llamadas notas de crédito.

CFDI de traslado

Se utiliza para documentar determinados movimientos o traslados de bienes cuando corresponde hacerlo conforme a las disposiciones fiscales aplicables.

No necesariamente representa una venta ni un ingreso.

CFDI de nómina

Es el comprobante mediante el cual se documentan los pagos realizados a trabajadores por concepto de remuneraciones y otros conceptos vinculados con la nómina.

CFDI de pago

También conocido como comprobante con Complemento para recepción de pagos, se utiliza en determinadas operaciones en las que el pago se recibe después de haber emitido la factura correspondiente.

¿Una factura significa que la operación ya fue pagada?

No necesariamente.

Esta es una diferencia importante porque es frecuente pensar que tener una factura significa automáticamente que el dinero ya fue cobrado o pagado.

En los CFDI existe un campo denominado método de pago.

De manera general:

• PUE significa Pago en Una sola Exhibición.
• PPD significa Pago en Parcialidades o Diferido.

Cuando el pago se realiza posteriormente, existen casos en los que debe utilizarse PPD y posteriormente emitirse el comprobante correspondiente por la recepción del pago.

Por eso, una factura debe analizarse junto con la información relacionada con el pago y no interpretarse automáticamente como comprobante de que determinada cantidad ya fue liquidada.

¿Cuál es la diferencia entre forma de pago y método de pago?

Aunque parecen conceptos similares, no significan lo mismo.

Forma de pago

Indica cómo se realizó el pago.

Por ejemplo:

• Efectivo.
• Transferencia electrónica.
• Tarjeta.
• Cheque.

Método de pago

Indica en qué momento se liquida la operación.

Las claves más conocidas son:

• PUE: Pago en Una sola Exhibición.
• PPD: Pago en Parcialidades o Diferido.

El SAT diferencia expresamente ambos conceptos.

¿Qué datos necesito para pedir una factura?

Para solicitar una factura CFDI 4.0, el SAT señala como información necesaria del receptor:

• RFC.
• Nombre, denominación o razón social.
• Código postal del domicilio fiscal.
• Régimen fiscal.
• Uso del comprobante.

El correo electrónico puede utilizarse para recibir la factura, pero no forma parte de los datos fiscales obligatorios que el SAT señala para solicitarla.

¿Es obligatorio entregar la Constancia de Situación Fiscal para que me facturen?

No.

La Constancia de Situación Fiscal puede ser útil para consultar y verificar tus datos, pero el SAT señala que condicionar la emisión del CFDI a presentar la Constancia de Situación Fiscal o la Cédula de Identificación Fiscal es una práctica indebida.

Lo importante es proporcionar correctamente los datos fiscales requeridos.

¿Qué diferencia hay entre un ticket y una factura?

Un ticket y una factura no son necesariamente lo mismo.

El ticket que entrega un comercio normalmente funciona como comprobante de una compra y puede contener datos como:

• Fecha.
• Productos adquiridos.
• Precio.
• Total pagado.
• Información del establecimiento.

Pero ese ticket no necesariamente constituye un CFDI emitido a nombre del comprador.

Cuando el cliente solicita una factura, el establecimiento utiliza los datos fiscales correspondientes para generar el CFDI de la operación.

Por ello, guardar un ticket puede ser útil para identificar una compra o solicitar posteriormente su facturación dentro de las condiciones aplicables, pero no debe asumirse que cualquier ticket equivale a una factura fiscal.

¿Qué es una factura global?

En operaciones realizadas con el público en general puede existir una factura global.

Este mecanismo permite documentar determinadas operaciones por las cuales no se expidieron comprobantes nominativos a cada cliente, utilizando las reglas y datos establecidos para operaciones con público en general.

El Código Fiscal de la Federación contempla el uso de claves genéricas y permite al SAT establecer reglas específicas para estos comprobantes.

Es importante no confundir la factura global con un tipo adicional dentro del catálogo de tipos de comprobante. Normalmente se trata de una forma específica de documentar operaciones con público en general mediante un CFDI.

¿Una factura siempre es deducible de impuestos?

No.

Este es probablemente uno de los mitos más frecuentes sobre las facturas.

Recibir un CFDI es uno de los elementos que pueden requerirse para aplicar una deducción, pero no significa automáticamente que el gasto pueda deducirse.

Dependiendo del contribuyente, régimen, tipo de gasto e impuesto involucrado pueden existir requisitos relacionados con:

• Naturaleza del gasto.
• Actividad económica.
• Forma de pago.
• Registro contable.
• Retenciones.
• Fecha de la operación.
• Datos contenidos en el CFDI.
• Requisitos particulares establecidos en las leyes fiscales.

Por ejemplo, el artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece distintos requisitos para las deducciones autorizadas de las personas morales, entre ellos contar con comprobante fiscal en los supuestos correspondientes y cumplir otras condiciones adicionales.

Por lo tanto, facturado y deducible no son sinónimos.

¿Cómo puedo saber si una factura es válida?

Una factura puede revisarse utilizando la información contenida en el CFDI y las herramientas proporcionadas por el SAT.

Entre los datos que conviene verificar están:

• RFC del emisor.
• RFC del receptor.
• Nombre o razón social.
• Folio fiscal.
• Fecha de emisión.
• Conceptos facturados.
• Importes.
• Impuestos.
• Método y forma de pago cuando correspondan.
• Estatus del CFDI.

El SAT dispone de herramientas para verificar comprobantes y consultar facturas emitidas o recibidas.

También es recomendable revisar que los conceptos realmente correspondan a la operación realizada y que los datos fiscales del receptor sean correctos.

¿Qué pasa si una factura tiene un error?

Depende del error.

Algunos datos pueden impedir desde un inicio que el CFDI se genere correctamente, mientras que otros pueden requerir la cancelación y sustitución del comprobante.

Por ejemplo, podrían existir problemas relacionados con:

• RFC incorrecto.
• Nombre o razón social incorrectos.
• Código postal equivocado.
• Régimen fiscal incorrecto.
• Uso del CFDI.
• Concepto facturado.
• Importe.
• Impuestos.
• Método de pago.
• Relación con otros CFDI.

La forma correcta de resolverlo dependerá de la operación y del error específico, por lo que no siempre basta con modificar un PDF: el comprobante fiscal electrónico correspondiente debe reflejar correctamente la operación.

¿Tienes dudas sobre una factura que recibiste o emitiste? Si tienes una factura y no entiendes alguno de sus datos, necesitas identificar qué significa un concepto del CFDI o quieres saber qué información conviene revisar, puedes enviarnos tu consulta desde nuestra sección de contacto.

La información específica de cada operación puede variar dependiendo del contribuyente, régimen fiscal y tipo de comprobante.

Conclusión

Entonces, ¿qué son las facturas? Son documentos que permiten registrar y comprobar operaciones económicas. En México, las facturas fiscales se manejan principalmente mediante el CFDI, un comprobante electrónico que contiene información sobre el emisor, receptor, conceptos, importes, impuestos y características de la operación.

Entender cómo funciona una factura permite interpretar mejor nuestros ingresos y gastos, identificar posibles errores, organizar documentación y comprender parte de la información que utiliza el sistema fiscal mexicano.

También es importante recordar que una factura no necesariamente significa que una operación ya fue pagada ni convierte automáticamente un gasto en deducible. Sus efectos dependerán de la operación realizada y del cumplimiento de los requisitos fiscales aplicables.

Preguntas frecuentes

¿Qué es una factura en palabras simples?

Una factura es un documento que registra una operación económica, como la venta de un producto o la prestación de un servicio. En México, las facturas con efectos fiscales normalmente se emiten mediante CFDI.

¿Para qué sirve una factura?

Sirve para documentar operaciones, registrar ingresos y gastos, llevar control contable y respaldar determinados efectos fiscales cuando se cumplen los requisitos correspondientes.

¿Qué es el CFDI de una factura?

El CFDI es el Comprobante Fiscal Digital por Internet utilizado en México para documentar electrónicamente operaciones con efectos fiscales.

¿Cuál es la factura válida, el XML o el PDF?

El CFDI electrónico se encuentra en el archivo XML. El PDF es la representación impresa o visual que facilita la lectura de la información contenida en la factura.

¿Necesito mi Constancia de Situación Fiscal para pedir una factura?

No es obligatorio entregar la Constancia de Situación Fiscal. Debes proporcionar correctamente RFC, nombre o razón social, código postal fiscal, régimen fiscal y uso del CFDI. El SAT considera indebido condicionar la emisión de una factura a la entrega de la constancia.

¿Todas las facturas se pueden deducir?

No. Contar con una factura no significa automáticamente que un gasto sea deducible. Deben cumplirse los requisitos fiscales que correspondan al contribuyente y a la operación.

¿Una factura demuestra que ya se realizó el pago?

No siempre. Una factura puede manejar método de pago PUE o PPD dependiendo de cuándo se liquide la operación, y en determinados casos se emite posteriormente un complemento de recepción de pagos.

¿Qué tipos de CFDI existen?

El catálogo del SAT contempla los tipos Ingreso, Egreso, Traslado, Nómina y Pago.

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